Wat is de situatie?
Een dierenartsenpraktijk die in december 2020 bijdroeg aan BVs, werd door de belastingbetalers gewaardeerd op ongeveer €545.000, inclusief €400.000 goodwill. Dezelfde onderneming had in augustus 2020 een eerdere bieding van €3,3 miljoen ontvangen van private equity en werd later in 2021 verkocht voor €4,686 miljoen plus mogelijke groeibetalingen.
The District Court of The Hague ruled that the declared contribution value was far too low. For tax purposes , the value must reflect what the market’s highest bidder would pay. The court allowed the Tax Administration to correct the return and also reduced its own higher assessment.
Analyse
Entrepreneurs moving a business into a BV should not rely only on internal or sector formulas. Recent market offers, especially from independent bidders, can override industry methods.
Het echte risico is niet alleen een hogere belastingaanslag. De rechtbank vond dat de aangegeven waarde zo laag was dat de vereiste aangifte niet correct was ingediend, wat leidde tot een omkering van de bewijslast. Dat is een structureel nadeel in elk belastinggeschil.
Founders often see incorporation as internal restructuring. Tax law does not. For taxable transfers, the market value counts more than the founder’s intent to keep control.
Impact
H1
Als je een bedrijf naar een BV hebt overgedragen en recente aanbiedingen, LOI's of gesprekken met investeerders hebt, kunnen deze je waardering bepalen.
H2
Waarderingsrapporten die uitsluitend zijn gebaseerd op multiples of sectorformules zijn kwetsbaar wanneer geloofwaardig transactie bewijs wijst op een veel hogere marktwaarde.
H3
Zwakke waarderingslogica kan herstructurering tot een belastingrisico-evenement maken, waardoor de bewijslast bij jou ligt.
Dagelijkse operationele takeaway
Beoordeel elke BV-bijdrage die verband houdt met externe biedingen of verkoopvoorwaarden. Zorg ervoor dat je belastingwaardering verdedigbaar is tegen echte marktevidentie.
