CONSULENZA FISCALE E QUESTIONI TRIBUTARIE
Le imposte devono seguire l’impresa che gestite davvero.
Ogni impresa sviluppa una posizione fiscale attraverso forma giuridica, attività, operazioni, accordi, amministrazione e decisioni.
Pavan Geraedts offre consulenza fiscale e servizi tributari pratici per imprese, imprenditori, amministratori e azionisti nei Paesi Bassi.
Il lavoro può riguardare un obbligo ricorrente, un’operazione proposta, una struttura societaria, una decisione degli azionisti o una questione posta dall’autorità fiscale. L’ambito è definito all’inizio, così che i fatti, i documenti e la responsabilità restino chiari.
Ci contatti quando:
- ha bisogno di consulenza fiscale prima di una decisione societaria o degli azionisti;
- una dichiarazione, un calcolo o una presentazione formale devono essere preparati o rivisti;
- va determinato un trattamento IVA per un’attività, un accordo o un’operazione;
- stanno cambiando struttura societaria, finanziamenti, politica dei dividendi o proprietà;
- un accertamento, una richiesta di informazioni o altra comunicazione dell’autorità fiscale richiede una risposta ponderata;
- la posizione fiscale deve essere sostenuta da accordi, decisioni, amministrazione e registrazioni coerenti.
PERCHÉ CONTA UNA POSIZIONE FISCALE CHIARA
Una dichiarazione fiscale è l’esito di decisioni aziendali già prese.
Le imposte non esistono separate dall’impresa. La forma giuridica determina come può essere tassato il profitto. Un contratto influisce sulla natura e sui tempi di un’operazione. L’amministrazione sostiene o indebolisce la posizione fiscale. Una decisione degli azionisti può creare conseguenze fiscali prima ancora che sia presentata una dichiarazione.
La consulenza fiscale è quindi più utile quando è collegata alla decisione stessa. Consente all’impresa di comprendere la posizione applicabile, le assunzioni, le scelte disponibili e i documenti necessari a sostenerla.
I fatti vengono
prima del calcolo
Lo stesso importo può avere un trattamento fiscale diverso a seconda di cosa è avvenuto, di quali parti erano coinvolte, di cosa è stato concordato e di come l’operazione è stata eseguita e registrata.
I documenti
devono sostenere la posizione
Contratti, fatture, delibere, conti, corrispondenza e registrazioni delle operazioni devono raccontare una storia coerente. Quando i documenti e la posizione fiscale prevista divergono, il rischio aumenta.
I tempi fanno parte
della consulenza fiscale
Molte scelte sono più facili da valutare prima di firmare un accordo, dichiarare un dividendo, cambiare una struttura o chiudere un periodo dichiarativo. La consulenza data al momento giusto protegge la qualità della decisione.
IN COSA AIUTIAMO
Consulenza fiscale dalla posizione dell’impresa al suo trattamento formale.
Pavan Geraedts offre servizi fiscali sia di consulenza sia pratici. Il mandato può limitarsi a una domanda definita oppure includere analisi, preparazione, presentazione, corrispondenza e follow-up.
All’inizio si stabiliscono l’entità rilevante, l’imposta, il periodo, l’operazione e la decisione prevista. Così il lavoro resta proporzionato e resta chiaro quali registrazioni e responsabilità appartengono al mandato.
01
Posizione fiscale societaria
e consulenza fiscale
Analizziamo come la fiscalità olandese si applica alla forma giuridica, alle attività, ai ricavi, ai costi, agli asset, ai finanziamenti e alle decisioni aziendali.
Il lavoro può riguardare l’imposta sulle società, il profitto imponibile, i costi deducibili, ammortamenti, accantonamenti, perdite, assetti tra parti correlate, stabilimenti permanenti e le conseguenze fiscali di operazioni o cambiamenti strutturali.
La consulenza individua i fatti rilevanti, le assunzioni, le alternative disponibili e le registrazioni di supporto. Quando una questione dipende da documentazione giuridica, contabilità o un altro professionista, lo spieghiamo all’inizio.
02
Dichiarazioni
e presentazioni formali
Pavan Geraedts prepara, rivede e sostiene dichiarazioni fiscali aziendali e presentazioni correlate entro l’incarico concordato.
Può includere dichiarazioni di imposta sulle società, dichiarazioni IVA e correzioni, presentazioni di imposta sui dividendi, questioni di imposta sul reddito collegate all’imprenditorialità e altre presentazioni rilevanti per l’impresa.
Prima della presentazione determiniamo quali informazioni sono state fornite, quali registrazioni sostengono le cifre e quali questioni richiedono chiarimenti o una posizione professionale.
03
IVA
e consulenza sulle operazioni
L’IVA segue la natura della prestazione, le parti, il luogo di imposizione, gli assetti di fatturazione e lo svolgimento reale dell’operazione.
Consigliamo sul trattamento IVA di beni e servizi, attività nazionali e internazionali, requisiti di fatturazione, reverse charge, esenzioni, deduzione dell’IVA e correzioni.
Il lavoro può iniziare da un contratto o modello di business proposto, oppure da un’operazione già registrata in amministrazione. Quando è coinvolta un’altra giurisdizione, individuiamo se serve un consulente locale.
04
Amministratori, azionisti
e finanziamenti societari
Le operazioni tra un’impresa e i suoi amministratori o azionisti richiedono sostanza commerciale e trattamento fiscale corretto.
Consigliamo su dividendi e imposta sui dividendi, questioni di remunerazione dell’amministratore-azionista, prestiti e conti correnti, conferimenti di capitale, distribuzioni e assetti tra parti correlate.
L’analisi fiscale è coordinata con le approvazioni societarie, gli accordi e le registrazioni rilevanti. Così la decisione presa dall’impresa è anche quella sostenuta nella posizione fiscale.
05
Strutture societarie,
operazioni e cambiamento
Avviare, acquisire, riorganizzare, trasferire o chiudere un’attività può creare più conseguenze fiscali contemporaneamente.
Pavan Geraedts consiglia sugli aspetti fiscali delle scelte di forma giuridica, costituzione, strutture holding e operative, investimento, acquisizione, vendita, fusione, scissione, trasferimento e riorganizzazione.
Il lavoro può includere analisi di scenari, due diligence, revisione degli accordi proposti, conseguenze fiscali, passi di attuazione e coordinamento con lavoro giuridico e altri professionisti.
06
Accertamenti, ricorsi
e contatto con l’autorità fiscale
Assistiamo i clienti a comprendere e rispondere ad accertamenti, richieste di informazioni, correzioni proposte, decisioni e altre comunicazioni dell’Amministrazione fiscale e doganale olandese.
Il lavoro può includere la revisione dei fatti e della posizione procedurale, la preparazione della corrispondenza, la raccolta delle registrazioni di supporto, richieste di chiarimento, presentazione di ricorsi e rappresentanza ove consentito.
Le scadenze vengono verificate all’inizio del mandato. Pavan Geraedts accetta la responsabilità di una data procedurale solo quando la questione e quella responsabilità sono confermate per iscritto.
TRE FORME DI LAVORO FISCALE
L’approccio giusto dipende da cosa l’impresa deve fare o decidere.
Non ogni questione fiscale richiede lo stesso processo. Una parte del lavoro appartiene al ciclo fiscale ricorrente. Una parte inizia da una decisione aziendale proposta. Altro lavoro risponde a un accertamento, a una correzione o a un contatto con l’autorità fiscale.
Distinguere queste forme all’inizio aiuta a determinare tempi, documenti, analisi professionale e forma di risposta rilevanti.
Obblighi
fiscali
Dichiarazioni, calcoli, accertamenti provvisori, presentazioni di imposta sui dividendi, revisioni periodiche e altri obblighi che ricorrono secondo le attività e la posizione fiscale dell’impresa. Il lavoro si concentra su tempi, accuratezza e registrazioni di supporto.
Consulenza
prima di una decisione
Costituzione, nuova attività, accordo, investimento, finanziamento, dividendo, acquisizione, trasferimento, riorganizzazione o altra decisione le cui conseguenze fiscali vanno comprese prima dell’attuazione.
Accertamento,
correzione o rappresentanza
Questioni relative a una dichiarazione esistente, un accertamento, una lettera dell’autorità fiscale, un trattamento contestato, informazioni mancanti o una posizione che richiede correzione, spiegazione, ricorso o rappresentanza. I termini procedurali sono verificati all’inizio.
QUANDO È UTILE LA CONSULENZA FISCALE
La consulenza fiscale accompagna tutto il ciclo di vita di un’impresa.
La consulenza fiscale resta una disciplina professionale distinta. Si fonda tuttavia su fatti creati tramite contratti, autorità societaria, operazioni, amministrazione e decisioni. Una buona revisione fiscale vede quelle connessioni senza confondere i ruoli.
I seguenti momenti traggono spesso beneficio da una revisione fiscale definita.
Quando si costituisce
o si cambia un’impresa
Comprendere come forma giuridica, proprietà, attività, registrazioni, finanziamenti e remunerazione prevista influiscono sulla posizione fiscale dell’impresa prima che la struttura diventi operativa.
Durante il ciclo fiscale
ricorrente
Preparare e rivedere dichiarazioni, calcoli e informazioni di supporto mentre operazioni e registrazioni rilevanti sono ancora attuali e le domande possono essere risolte in modo efficiente.
Prima di firmare
un accordo rilevante
Considerare IVA, deducibilità, tempi, prezzi, ritenute, fatturazione e documentazione insieme ai termini commerciali e giuridici dell’operazione.
Prima di una decisione
di amministratori o azionisti
Rivedere remunerazione, dividendi, prestiti, movimenti di capitale, cambi di proprietà e assetti tra parti correlate insieme all’autorità societaria e alle registrazioni necessarie per attuarli.
Durante investimento, acquisizione o riorganizzazione
Valutare posizione fiscale, struttura disponibile, esposizione storica, documenti dell’operazione e sequenza di attuazione prima del trasferimento di valore e responsabilità.
Quando l’autorità fiscale
contatta l’impresa
Stabilire cosa è stato chiesto o deciso, quale periodo e quale imposta sono coinvolti, quali prove esistono, quale data vale e se sono appropriate spiegazione, correzione, ricorso o rappresentanza.
COME INIZIA IL LAVORO FISCALE
Iniziamo dall’impresa, dai fatti e dalla decisione coinvolta.
La prima valutazione stabilisce chi è il cliente, quale impresa o persona è soggetta all’imposta rilevante, quale periodo e operazione sono coinvolti e cosa si chiede a Pavan Geraedts di comprendere, preparare o affrontare.
Individuiamo poi le dichiarazioni disponibili, gli accertamenti, i contratti, le delibere, i conti, la corrispondenza e le registrazioni delle operazioni. I fatti confermati sono distinti dalle assunzioni e dalle informazioni incomplete.
L’incarico definisce ambito, responsabilità, base di onorario, informazioni richieste ed eventuali date rilevanti. Individua anche se serve lavoro giuridico, contabile o di altro professionista.
IL PROCESSO DI BASE
Un mandato chiaro, seguito in una sequenza chiara.
1
Richiesta fiscale e prima valutazione
Spiega l’impresa, la questione fiscale, il periodo rilevante, la decisione o la comunicazione ricevuta e il risultato che cerca. Valutiamo se la questione rientra nella nostra attività e quali informazioni servono.
2
Ambito, fatti e documenti
Concordiamo il mandato e raccogliamo le informazioni necessarie a comprendere forma giuridica, attività, parti, operazioni, trattamento contabile, dichiarazioni esistenti e scadenze.
3
Analisi fiscale e consulenza
Determiniamo la posizione applicabile, spieghiamo il ragionamento, individuiamo assunzioni e incertezze e discutiamo le scelte disponibili e le conseguenze pratiche.
4
Attuazione e follow-up
Secondo il mandato, il lavoro può proseguire in una dichiarazione, una richiesta, un ricorso, corrispondenza, un accordo rivisto, una decisione societaria, un passo dell’operazione o un follow-up concordato.
DISCIPLINE PROFESSIONALI CONNESSE
Le questioni fiscali dipendono spesso da come un’impresa ha organizzato diritti e decisioni.
La consulenza fiscale resta una disciplina professionale distinta. Si fonda tuttavia su fatti creati tramite contratti, autorità societaria, operazioni, amministrazione e decisioni. Una buona revisione fiscale vede quelle connessioni senza confondere i ruoli.
Pavan Geraedts può collegare la questione fiscale al lavoro giuridico rilevante all’interno dello studio e coordinarsi con professionisti esterni quando serve il loro ruolo formale.
AMBITO E RESPONSABILITÀ PROFESSIONALE
Responsabilità chiare proteggono la qualità del lavoro fiscale.
Ogni mandato fiscale è definito da cliente, entità, imposta, periodo, operazione e lavoro accettato. Consulenza e presentazioni si fondano sui fatti e sui documenti disponibili per quell’ambito.
Al servizio si applicano i seguenti principi.
Pavan Geraedts è registrato presso l’Amministrazione fiscale e doganale olandese con numero BECON 746393. Il numero BECON è indicato come identificazione amministrativa e non sostituisce l’ambito, i poteri o le responsabilità definiti in ogni incarico scritto.
Il cliente resta responsabile di fornire informazioni complete, accurate e tempestive, comprese quelle richieste dopo il rilascio di un’autorizzazione.
Pavan Geraedts accetta la responsabilità di una data di presentazione o procedurale solo quando quella responsabilità è confermata nell’incarico scritto.
La consulenza fiscale spiega la posizione sulla base della legge applicabile, dei fatti noti, delle assunzioni dichiarate e delle informazioni disponibili al momento del lavoro.
Una dichiarazione o presentazione può richiedere conferma, approvazione, firma o autorizzazione formale del cliente prima di essere depositata o rappresentata.
Pavan Geraedts non svolge revisioni legali né fornisce un’opinione indipendente di revisore su conti o registrazioni fiscali.
Atti notarili, contenzioso riservato e altri atti formali restano al notaio, all’avvocato o all’altro professionista autorizzato responsabile.
La consulenza su diritto o fiscalità esteri si ottiene, ove richiesto, da un consulente adeguatamente qualificato nella giurisdizione rilevante.
Un esito fiscale controllato dall’autorità fiscale, da un tribunale o da altro organismo competente non può essere garantito. Pavan Geraedts fornisce una posizione motivata e un lavoro professionale entro l’ambito concordato.
